业内人士认为，因行业特殊和业务复杂，金融保险业应该是最后一个改革的。它不像之前说过的三个行业，税率方面相对明晰。多位受访人士表示，定什么税率、是否会根据不同业务设置不同税率，现在都还不好说。

复杂

目前世界上尚无最优方案可借鉴

金融保险业涵盖了银行、保险、证券、信托等行业。“业务种类非常多、结算复杂、抵扣链条非常不好列、金额特别碎。”这是税务专家王国娜对金融保险业的印象。

因其业务复杂，业内人士认为金融保险业应是今年四个扩围行业中最后一个出台具体方案的。也正是因其本身的特殊性、业务复杂，业内认为金融保险业“营改增”在税率上会给予特殊政策，肯定要适合金融保险业本身的发展。

不仅如此，与先期纳入“营改增”的其他行业不同，银行业务的特殊性、复杂性给增值税改革提出更高要求，目前世界上尚未有最优的改革方案可供借鉴。

受益

对想贷款的企业来说是利好

金融保险业“营改增”，最高兴的是那些以后想贷款的企业。

河南嘉汇税务师事务所总经理陶英说，企业向银行贷款后支付利息、取得增值税专用发票，利息支出当中的税费可以在下一环节抵扣，企业的成本也就下降了。

但现在，企业的贷款利息支出，是没法进行抵扣的。

陶英称，对于现在很多负债经营企业来说，如果金融保险业税率定为6%，那企业就可抵扣这么多，显然对于企业较正常的40%的负债率而言，整体成本降低不少。

一位不愿具名的业内人士告诉记者，有些行业融资成本很高，大部分利润被利息吃了。

他说，除一些议价能力比较强的企业外，大多贷款的利率都会有上浮。而且，一些金融机构采取别的收费方式，再加上财务咨询费、二次贷，一笔贷款分几次弄，先批下来但拿不到钱，再给你办承兑，这等于双重利息。

该人士认为，“营改增”后，可抵扣的话，起码能减轻企业的部分负担。而且，税率越高，下游企业可抵扣的比例也就越高。

操作

实务操作上很复杂，有难度

如同生活性服务业，金融保险业的上游也几乎没有进项可以抵扣。同时，金融保险业纳入“营改增”在实务操作上存在很大的复杂性和难度。

一位受访的券商财务人员表示，没有可抵扣的进项，他们并未进行具体的测算。

拿存款这项业务来说，按说“营改增”后银行给客户支付利息后，储户是应该给银行开具增值税专用发票的。而存贷业务，又是银行的主要业务，发生量很大。

不仅如此，一项调查显示，在其所调查的三家银行中，可获得发票的进项抵扣税额平均仅占业务及管理费用支出的2%。随着工薪占比提高，可抵扣的进项税额将不断减少。而且，随着现今互联网理财方式的普及，银行获取存款的成本也在抬升，银行的利息支出大概能占到同期利息收入的四成多。一位银行业者介绍，这也造成他们的贷款基准利率上浮15%才能盈利。

此外，王国娜称，即使银行可以抵扣，但抵扣率又会有所差异。如一般纳税人开的增值税发票，最多能抵扣17%。而小规模纳税人在税局代开的增值税发票，只能抵扣3%。显然，这里面的差别也是应当考虑的。

她认为，制定什么样的税率，要考虑金融保险业取得专票的范围。

咋改

税率到底定多少

一位业内人士称，预计金融保险业很可能会像电信业一样，根据业务不同采取不同的税率。但会是几种税率、会不会不同行业采取不同税率，现在还很难说。

根据公开报道，现在比较流行的说法是：根据不同类型的金融服务和金融产品，部分按照简易计税方法进行征收、部分按照一般计税方法进行征收、部分按照免税进行征收是比较可行的选项。

去年年末，普华永道中国主管合伙人胡根荣曾表示，利息部分在理想状态下，如果解决发票问题，也就是说什么都可以进项抵扣，采取11%的税率，银行业的税负跟“营改增”前可以持平；如果利息费用不做进项抵扣，那么就应该把整个税率调低一点，全部金融服务都适用6%的税率，这样可确保税负不上升。

陶英也持相同看法，她认为金融保险业上游没什么可抵扣的，税率可能定一般纳税人的最低税率，也就是6%。总体保持以前5%营业税的税负率，不会有太大改变。

分析

保险业“营改增”相对简单

一位业内人士认为，就下游消费者的期待程度看，银行业和证券业的投行业务显然很受期待。这与其相关业务服务的都是企业有关。

该人士介绍，保险业就相对简单一些。保险业的市场地位，比如定价权、话语权并不如银行业那般强势。据他了解，现在省内保险公司的客户还是以个人为主。而财险这一块，除了国家强制性要求，省内企业的主动保险意识并不强。

下游企业能在保险企业“营改增”后进行抵扣，其对企业客户的吸引力也会加强，同时对业务开拓也会有促进作用。

有分析认为，对于保险和证券两个行业，其普遍面临的问题是，目前营业税下某些政策存在不公平性。目前这些行业的客户中机构客户少于个人客户，整体可以抵扣的税额比较少，在整个成本构成里面很难预期有很大的进项税抵扣，因此营改增后实际税负不会降低很多，也需要企业提前作准备。

一位业内人士认为，虽然税负最后都会转嫁到消费者头上，但对于普通消费者没有影响，感觉不出来。该人士比较倾向的是，将金融保险业的税率提高，这对市场有良好促进作用。除了贷款业务，其他业务都是其次。很多业务是围绕着存贷业务展开的。